Manual del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) 2025 – Guía Completa para Personas Físicas y Morales
En este manual encontrarás todo lo necesario para acogerte al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): requisitos de elegibilidad, cálculo de impuestos, emisión de CFDI 4.0, obligaciones fiscales, ventajas, ejemplos prácticos y preguntas frecuentes, actualizado a 2025.
1. ¿Qué es RESICO?
- Régimen fiscal diseñado para simplificar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
- Aplica a personas físicas, morales y arrendadores dentro de límites de ingresos.
- Ofrece tasas de ISR reducidas y facilidad administrativa.
2. Requisitos de Elegibilidad
- Personas Físicas: Ingresos anuales ≤ $3,500,000 MXN.
- Personas Morales: Ingresos anuales ≤ $35,000,000 MXN.
- No ser socio de otra sociedad tributando en RESICO.
- Registro en RFC actualizado y cumplimiento de CFDI 4.0.
3. Características Principales
- Tasas de ISR de entre 1% y 2.5% según ingreso anual.
- Determinación simple: base gravable = ingresos brutos.
- Declaraciones provisionales mensuales y anual simplificada.
- Elimina la necesidad de calcular deducciones autorizadas.
4. Cálculo del ISR en RESICO
- Sumar los ingresos facturados durante el mes.
- Aplicar la tasa correspondiente según el rango de ingresos:
- Hasta $300,000 MXN → 1%
- $300,001 a $600,000 MXN → 1.5%
- $600,001 a $1,000,000 MXN → 2%
- Más de $1,000,000 MXN → 2.5%
- ISR Mensual = Ingresos × Tasa correspondiente.
5. Emisión de CFDI y Cumplimiento 4.0
- Emitir CFDI de tipo "Ingreso" para cada operación.
- Complemento de "Pagos" obligatorio cuando aplique.
- Campos obligatorios:
RegimenFiscal: 605 (Personas Físicas RESICO)- Receptor y emisor validados en listas oficiales SAT.
- Utilizar catálogos oficiales de uso de CFDI en versión 4.0.
6. Pagos Provisionales y Declaraciones
- Pagos mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente.
- Declaración Anual simplificada en marzo del año siguiente.
- Uso de plataforma SAT ID, buzón tributario o proveedor de certificación.
7. Ventajas y Consideraciones Importantes
- Menor carga administrativa (sin contabilidad electrónica).
- Tasas reducidas que favorecen el flujo de efectivo.
- No aplica acreditamiento de deducciones ni pérdidas fiscales.
- La salida del régimen es obligatoria si se exceden los límites de ingresos.
8. Ejemplo Práctico de Cálculo
| Mes | Ingresos | Tasa ISR | ISR a pagar |
|---|---|---|---|
| Enero | $250,000 | 1% | $2,500 |
| Febrero | $400,000 | 1.5% | $6,000 |
| Marzo | $800,000 | 2% | $16,000 |
9. Preguntas Frecuentes
- ¿Puedo deducir gastos en RESICO?
- No, el impuesto se calcula directamente sobre ingresos brutos.
- ¿Qué pasa si mis ingresos superan el tope anual?
- Debes solicitar cambio a Régimen General de Ley en el portal del SAT.
- ¿El SAT me puede sacar de RESICO automáticamente?
- Sí, si detecta inconsistencias o incumplimiento en CFDI o declaraciones.