Guía Completa de Retenciones de ISR e IVA 2025
Esta guía ofrece un recorrido práctico y actualizado para aplicar correctamente las retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. Dirigido a personas morales y físicas obligadas a retener impuestos en operaciones como servicios profesionales, arrendamiento, pagos al extranjero y otros.
1. Conceptos Básicos
- Retención: Monto que se descuenta al pagar y se entera al SAT en nombre del prestador del servicio.
- Entero: Pago de las retenciones a través de declaraciones fiscales.
- CFDI de Retenciones: Comprobante fiscal que respalda la retención efectuada.
2. ¿Cuándo se deben efectuar Retenciones?
- Pago de honorarios a personas físicas.
- Pago de arrendamiento de inmuebles a personas físicas.
- Prestación de servicios independientes (profesionales, técnicos, etc.).
- Pagos al extranjero por servicios prestados en México.
3. Tasas de Retención Vigentes 2025
| Concepto | ISR | IVA |
|---|---|---|
| Servicios Profesionales | 10% del monto bruto | 2/3 del IVA (10.6667%) |
| Arrendamiento de Inmuebles | 10% del monto bruto | No aplica (sólo ISR) |
| Pagos al extranjero | 15% o variable (según tipo de ingreso) | 16% si el servicio es utilizado en México |
4. CFDI de Retenciones y Requisitos
- Debe emitirse un CFDI de tipo "Pago" o "Honorarios" indicando el monto retenido.
- Debe incluirse el complemento de retenciones si aplica.
- Timbrado obligatorio en la plataforma del SAT.
5. Declaraciones Mensuales
Las retenciones deben ser reportadas mensualmente mediante:
- ISR Retenido: Declaración provisional de ISR.
- IVA Retenido: Declaración de IVA (campo de retenciones).
Fecha límite: día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.
6. Sanciones por incumplimiento
- Multas de $1,400 a $17,370 MXN por no presentar declaraciones.
- No deducibilidad de gastos sin CFDI y retenciones correctamente efectuadas.
- Actualización, recargos y posible embargo fiscal en caso de omisiones graves.
7. Buenas Prácticas Fiscales
- Solicitar siempre facturas electrónicas (CFDI) correctamente emitidas.
- Conciliar cada mes las retenciones contra los pagos efectuados.
- Guardar XML de retenciones y facturas originales al menos por 5 años.
- Usar un sistema contable automatizado para seguimiento de retenciones.
8. Recursos Oficiales
- Portal del SAT
- Guía de llenado CFDI 4.0 – Retenciones.
- Mis cuentas SAT – Declaraciones provisionales.
9. Conclusión
Aplicar correctamente las retenciones de ISR e IVA garantiza la deducibilidad de tus gastos, evita sanciones y fortalece la seguridad fiscal de tu empresa. Esta guía proporciona las bases necesarias para el cumplimiento puntual y preciso de tus obligaciones tributarias.